Ставка єдиного податку може виглядати привабливішою за податки на загальній системі. Але для підприємця, який багато витрачає на товар чи сировину, вирішальне значення має те, з якої суми рахують платежі: з усього доходу чи з доходу після підтверджених витрат.
Адвокатка Юлія Панасюк пояснила: на загальній системі ФОП сплачує 18% ПДФО та 5% військового збору з чистого оподатковуваного доходу. Це різниця між отриманими коштами й витратами на підприємницьку діяльність, які можна підтвердити документами. ЄСВ слід враховувати окремо.
На третій групі без ПДВ розрахунок інший: 5% єдиного податку та 1% військового збору сплачують з усього доходу. Тому цей варіант часто доцільно прорахувати підприємцям із невеликими витратами, зокрема тим, хто надає консультаційні чи дистанційні послуги.
Для бізнесу зі значними закупівлями нижча ставка сама собою не гарантує меншого податкового навантаження. Панасюк радить порівняти фактичні платежі за обома системами на основі доходів і витрат за останні 6–12 місяців.
Перша й друга групи працюють за іншими правилами — з фіксованими щомісячними платежами. У 2026 році максимальний єдиний податок для першої групи становить 332,80 грн на місяць, для другої — 1729,40 грн. Військовий збір для обох груп становить 864,70 грн на місяць. Конкретну ставку єдиного податку встановлює місцева рада.
Вибір групи залежить також від клієнтів. ФОП другої групи, який надає послуги, може працювати з населенням і платниками єдиного податку. Якщо його замовники — переважно компанії або підприємці на загальній системі, ця група для такої роботи не підходить.
Ще один чинник — ПДВ. Якщо клієнтам потрібен податковий кредит, перехід на третю групу зі ставкою 5% без ПДВ може погіршити умови співпраці. Тому перед вибором системи варто зіставити річний оборот, частку підтверджених витрат, коло замовників і потребу працювати з ПДВ.
Перейти із загальної системи на спрощену ФОП може добровільно, якщо відповідає вимогам обраної групи. Заяву до податкового органу потрібно подати не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного кварталу.
🌟 Читайте «Експерт» у своєму смартфоні — додайте нас в Google Discover